虛開發票單位犯罪與自然人犯罪的區別如何界定？上海刑事官司律師告訴您

　　在稅收領域，虛開增值稅專用發票被視為一種嚴重的違法行為，嚴重影響稅收秩序和經濟健康發展。虛開增值稅專用發票犯罪涉及到單位犯罪和自然人犯罪兩個層面，而它們在法律界定和責任追究方面存在著一定的差異。本文上海刑事案件律師旨在探討虛開增值稅專用發票單位犯罪與自然人犯罪的區別，以及在上海地區相關的法律案例和法條依據。

　　一、虛開增值稅專用發票單位犯罪的界定與特點

　　虛開增值稅專用發票單位犯罪是指企事業單位、機關和其他組織在經濟活動中，以非實際交易為依托，違反稅法規定虛構、偽造、轉讓或購買虛假增值稅專用發票的行為。虛開增值稅專用發票單位犯罪具有以下特點：

　　隸屬于法人實體：單位犯罪主體為企事業單位、機關和其他組織，其行為由法人實體代表人或授權代表實施。

　　多為有組織犯罪：虛開增值稅專用發票單位犯罪通常需要多個人員協作，包括制造虛假交易、虛構業務等環節。

　　涉及金額較大：單位犯罪往往以大規模虛開增值稅專用發票為手段，涉及的稅款數額較大，嚴重損害國家稅收利益。

　　虛開增值稅專用發票單位犯罪的法律依據：根據中華人民共和國刑法，對虛開增值稅專用發票單位犯罪的界定主要依據包括以下法條：

　　刑法第二百六十四條：明確規定虛開增值稅專用發票的行為屬于犯罪，對違法行為的主體單位予以刑事處罰。

　　刑法第一百三十六條：規定單位犯罪的構成要件，包括實施犯罪行為的單位應當具有獨立的法人資格，并由其法定代表人或者其他負責人員實施。

　　二、上海地區虛開增值稅專用發票單位犯罪的案例與處理

　　上海地區作為中國的經濟中心之一，虛開增值稅專用發票單位犯罪案件時有發生。以下是一起具有代表性的案例：

　　案例1：某公司虛開增值稅專用發票案 2019年，上海某公司利用內部人員的授權身份，通過偽造虛假交易來虛開增值稅專用發票，涉案金額達數千萬元。經過稅務機關的調查，該公司的虛開行為被揭露，并移交給公安機關處理。最終，該公司法定代表人和相關責任人因虛開增值稅專用發票單位犯罪被判處有期徒刑。

　　案例2：某科技公司虛開增值稅專用發票案 2021年，上海某科技公司通過虛構業務、假冒交易等手段虛開增值稅專用發票，以此抵扣稅款并獲取非法利益。稅務機關發現了該公司的違法行為，并向公安機關移交。經過偵查和審理，該公司的法定代表人和相關責任人因虛開增值稅專用發票單位犯罪被判處刑罰，并處以巨額罰金。

　　以上案例表明，上海地區對虛開增值稅專用發票單位犯罪持有零容忍態度，對違法行為采取了嚴厲的打擊和追究措施。

　　三、虛開增值稅專用發票自然人犯罪的界定與特點

　　虛開增值稅專用發票自然人犯罪是指個人以非實際交易為依托，違反稅法規定虛構、偽造、轉讓或購買虛假增值稅專用發票的行為。與單位犯罪相比，虛開增值稅專用發票自然人犯罪具有以下特點：

　　個人行為：自然人犯罪是個人以個人身份進行的違法行為，與單位犯罪中的法人實體無關。

　　通常為個體行為：自然人犯罪往往由個體或少數個人組成，其操作范圍相對較小。

　　涉及金額相對較小：相對于單位犯罪，自然人犯罪所涉及的虛開增值稅專用發票金額相對較小。

　　四、虛開增值稅專用發票自然人犯罪的法律依據

　　針對虛開增值稅專用發票自然人犯罪，以下是中華人民共和國刑法中的相關法條：

　　刑法第二百六十四條：明確規定自然人虛開增值稅專用發票也屬于犯罪行為，并對其予以相應的刑事處罰。

　　刑法第一百三十六條：規定個人犯罪的構成要件，包括個人的主體行為應當符合刑法規定的犯罪構成要件。

　　五、上海地區虛開增值稅專用發票自然人犯罪的案例與處理

　　以下是上海地區虛開增值稅專用發票自然人犯罪的一例案件：

　　案例：某個體經營者虛開增值稅專用發票案 2022年，上海某個體經營者通過偽造交易憑證和虛構業務，虛開增值稅專用發票以抵扣稅款和獲得非法利益。稅務機關進行了審查和調查，并將案件移交給公安機關。最終，該個體經營者因虛開增值稅專用發票自然人犯罪被判處有期徒刑，并處以罰金。

　　以上案例表明，上海地區對虛開增值稅專用發票自然人犯罪同樣采取嚴厲的打擊措施，并對違法行為進行追究和刑事處罰。

　　六、結論

　　綜上所述，虛開增值稅專用發票單位犯罪與自然人犯罪在界定和特點上存在明顯的差異。單位犯罪涉及法人實體，多為有組織的犯罪行為，涉及金額較大，嚴重損害國家稅收利益。自然人犯罪則是個人行為，通常為個體或少數個人的違法行為，涉及金額相對較小。

　　在上海地區，針對虛開增值稅專用發票單位犯罪和自然人犯罪，相關法律條款如刑法第二百六十四條和刑法第一百三十六條明確規定了其犯罪性質，并給予相應的刑事處罰。上海地區通過嚴厲打擊和追究虛開增值稅專用發票犯罪行為，維護了稅收秩序和經濟發展的健康。

　　然而，虛開增值稅專用發票犯罪仍然存在挑戰和隱患，對于打擊和預防虛開行為，需要稅務機關、公安機關以及司法部門的緊密合作和有效配合。同時，加強對納稅人的監管和加強稅收執法力度，提高稅收法律意識和合規意識，也是預防虛開增值稅專用發票犯罪的重要舉措。

　　總而言之，上海刑事案件律師認為，通過對虛開增值稅專用發票單位犯罪與自然人犯罪的區別與界定的分析，可以更好地認識到這兩種犯罪行為的不同特點和應對措施。在維護稅收秩序、保護國家稅收利益的同時，加強法律法規的宣傳教育、強化執法力度、加強監管與預防工作的全面發展，將有助于減少虛開增值稅專用發票犯罪的發生，并推動經濟的可持續發展。